Отчетный период по взносам в пфр и фомс для индивидуальных предпринимателей, сроки подачи расчета по страховым взносам пфр, ффомс и тфомс. Отчетный период по взносам в пфр и фомс для индивидуальных предпринимателей, сроки подачи расчета по страховым взнос

Главы крестьянских фермерских хозяйств (КФХ) по окончании 2016 года должны сдать отчет РСВ-2 (утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 17.09.2015 N 347п) в срок до 1 марта 2017 года (ч. 5 ст. 16 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Ныне действующая форма РСВ-2 ПФР применяется начиная с отчетности за 2015 год. То есть бланк РСВ-2 по сравнению с прошлым годом не изменился.

Как заполнить РСВ-2 за 2016 год

Сама форма РСВ-2 ПФР состоит из титульного листа и 3-х разделов. Каждое КФХ в обязательном порядке заполняет титульный лист и Разделы 1, 2. Все они должны быть и в отчете РСВ-2 за 2016 год.

Титульный лист формы заполнить несложно. Здесь отражаются общие сведения о самом КФХ и его главе. В разделе 1 показывается расчет начисленных и уплаченных взносов: отдельно на ОПС (пенсионных) и на ОМС. При необходимости в строке 120 отражаются суммы перерасчета за предыдущие периоды. В этом случае в составе РСВ-2 должен быть и заполненный раздел 3, где подробно расписывается, в отношении чьих выплат (из членов КФХ) был сделан перерасчет (п. 3 , 8.1 Порядка заполнения РСВ-2, утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 17.09.2015 N 347п).

В Разделе 2 указывается информация о всех членах КФХ. О каждом из них в отдельной строке отражаются следующие сведения (п. 7 Порядка заполнения РСВ-2, утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 17.09.2015 N 347п):

  • СНИЛС;
  • год рождения;
  • даты начала и окончания членства в КФХ в расчетном периоде, т. е. в 2016 году;
  • суммы начисленных страховых взносов на ОПС и на ОМС.

В последней строке раздела 2 указывается суммарное значение страховых взносов по всем членам КФХ, включая его главу (п. 7.7 Порядка заполнения РСВ-2, утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 17.09.2015 N 347п).

Для раздела 3 формы РСВ-2 порядок заполнения предусмотрен аналогичный. В нем так же указываются сведения о членах КФХ и суммы перерасчета отдельно по разным видам взносов.

Здесь вы можете посмотреть образец заполнения формы РСВ-2 для КФХ.

СКАЧАТЬ ФОРМУ БЛАНКА РАСЧЕТА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В ПФР, ФФОМС, ТФОМС (РСВ-2) ОБРАЗЕЦ РАСЧЕТА ЗА 2016 ГОД В MS EXCEL


Форма РСВ-2 представляется плательщиками страховых взносов, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (индивидуальными предпринимателями (ИП)).

Бланк Расчета страховых взносов для ИП в ПФР, ФФОМС, ТФОМС (РСВ-2) Утвержден Приказом Минздравсоцразвития от 12.11.2009 № 895н
Скачать образец формы расчета в MS Excel >>

Данный образец бланка расчета взносов в ПФР, ФФОМС, ТФОМС программа БухСофт заполняет автоматически.

ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД ПО ВЗНОСАМ В ПФР и ФОМС ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, СРОКИ ПОДАЧИ РАСЧЕТА ПО страховым ВЗНОСАМ ПФР, ФФОМС И ТФОМС

Форма РСВ-2 представляется индивидуальными предпринимателями по месту учета в территориальных органах Пенсионного фонда Российской Федерации (далее - ПФР) в следующие сроки:
до 1 марта календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом;

До дня подачи в регистрирующий орган заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;
при прекращении либо приостановлении статуса адвоката, прекращении полномочий нотариуса, занимающегося частной практикой, в двенадцатидневный срок со дня принятия соответствующего решения уполномоченным органом.

ИНСТРУКЦИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ РАСЧЕТА РСВ-2, ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ДЛЯ ИП

Пример заполнения РАСЧЕТА РСВ-2 за 2016 год для ИП можно подготовить в программе БухСофт: УСНО, ИП. В программе также подробно представлена инструкция по заполнению Расчета взносов ПФР, ФФОМС, ТФОМС.
Программа БухСофт производит автоматическое заполнение новой формы бланка Расчета следующим правилам:

I. Общие требования к заполнению Расчета РСВ-2

1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (далее - Расчет) представляется плательщиками, поименованными в пункте 2 части 1 статьи 5 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее - Закон № 212-ФЗ) по месту учета в территориальных органах Пенсионного фонда Российской Федерации (далее - ПФР) в следующие сроки:
до 1 марта календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом;
до дня подачи в регистрирующий орган заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;
при прекращении либо приостановлении статуса адвоката, прекращении полномочий нотариуса, занимающегося частной практикой, в двенадцатидневный срок со дня принятия соответствующего решения уполномоченным органом.
Расчет заполняется шариковой или перьевой ручкой, черным либо синим цветом. Возможна его распечатка на принтере.
Расчет представляется на бумажном носителе или в электронной форме в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Расчет на бумажном носителе может быть представлен плательщиком страховых взносов в территориальный орган ПФР лично или через его представителя, направлен в виде почтового отправления с описью вложения.
Расчет в электронной форме в установленном формате может быть представлен лично или передан по телекоммуникационным каналам связи с электронной цифровой подписью.
При отправке Расчета по почте днем его представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче Расчета по телекоммуникационным каналам связи днем его представления считается дата его отправки.

2. При заполнении Расчета учитывается следующее.
В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных Расчетом, в строке и соответствующей графе ставится прочерк. Все значения денежных показателей отражаются в полных рублях. Сумма менее 50 копеек отбрасывается, сумма 50 копеек и более - округляется до полного рубля.
Если на страницах Расчета, которые должны быть представлены плательщиком, какие-либо таблицы им не заполняются, то в полях этих таблиц ставится прочерк.
Для исправления ошибок следует перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение показателя и поставить подпись плательщика или его представителя под исправлением, с указанием даты исправления. Все исправления заверяются печатью (при наличии) и подписью индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем, или их представителей.
Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
После заполнения Расчета проставляется сквозная нумерация заполненных страниц в поле "Стр.".

3. В верхней части каждой заполняемой страницы Расчета указывается регистрационный номер плательщика, присвоенный ему в территориальном органе ПФР по месту постановки на учет.

4. Титульный лист и Раздел 1 заполняются всеми плательщиками. Таблица 2.1 Раздела 2 Расчета заполняются всеми плательщиками, за исключением глав крестьянских (фермерских) хозяйств (далее - КФХ). Таблица 2.2 Расчета заполняются плательщиками - КФХ. Раздел 3 заполняется при наличии задолженности по уплате страховых взносов в виде фиксированного платежа, образовавшейся на 31.12.2009 года включительно.
Достоверность и полнота сведений, указанных в Расчете, подтверждаются плательщиками или их представителями в соответствии с пунктом 3 Раздела II настоящего Порядка.

5. Раздел «Заполняется работником ПФР» содержит сведения о представлении Расчета (количество страниц расчета, количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Расчету, дата представления, фамилию и инициалы имени и отчества работника ПФР, принявшего расчет, его подпись).

6. В случае если Расчет заполнен с нарушением настоящего порядка или форматов представления данных Расчет территориальными органами ПФР не принимается.

II. Заполнение титульного листа Расчета

1.Титульный лист Расчета заполняется плательщиком, кроме раздела «Заполняется работником ПФР»

2. При заполнении титульного листа Расчета плательщиком указываются:

Регистрационный номер в ПФР в соответствии с записью в Уведомлении о регистрации в территориальном органе ПФР;
- в зоне из трех ячеек, отведенной для заполнения показателя «Номер корректировки», при представлении исходной формы Расчета, указывается код «001».
При представлении в территориальный орган ПФР Расчета, в котором отражены изменения в соответствии со статьей 17 Закона №212-ФЗ (корректирующий Расчет за соответствующий период), в реквизите титульного листа "Номер корректировки" проставляется номер, указывающий, какой по счету Расчет с учетом внесенных изменений и дополнений представляется плательщиком в территориальный орган ПФР (например: 001, 002-010- и т.д.);
- в ячейках для заполнения показателя «Календарный год» проставляется календарный год, по итогам которого представляется Расчет.
- в поле «Фамилия, имя, отчество физического лица» заполняются фамилия, имя, отчество плательщика полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
- регистрационный номер в территориальном фонде обязательного медицинского страхования (далее - ТФОМС) - в соответствии с записью в Свидетельстве о регистрации страхователя;
- идентификационный номер плательщика (ИНН) указывается в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации;
- основной регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) указывается в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
- коды ОКАТО, ОКВЭД - на основании соответствующего Уведомления органа государственной статистики;
- в ячейках, отведенных для заполнения показателя «Год рождения», проставляется год рождения плательщика;
- в ячейке «Количество членов крестьянского (фермерского) хозяйства» указывается численность членов КФХ в расчетном периоде, включая главу;
- в разделе «Адрес регистрации» указывается адрес регистрации плательщика по месту жительства в соответствии с документом, удостоверяющим личность. В случае, если адрес нахождения плательщика отличен от адреса регистрации, указывается фактический адрес проживания;
- СНИЛС (страховой номер индивидуального лицевого счета)- на основании соответствующего страхового свидетельства.

3. В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» указывается:
- в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Расчете плательщиком проставляется «1»; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем плательщика проставляется «2»;
- при представлении Расчета плательщиком по строке «фамилия, имя, отчество» указываются фамилия, имя, отчество плательщика полностью. Проставляется личная подпись плательщика, заверяемая печатью (при наличии), и дата подписания;
- при представлении Расчета представителем плательщика - физическим лицом по строке «фамилия, имя, отчество полностью» указываются фамилия, имя, отчество представителя плательщика полностью. Проставляется личная подпись представителя плательщика, дата подписания, а также указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика;
- при представлении Расчета представителем плательщика - юридическим лицом по строке «фамилия, имя, отчество полностью» указываются полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя плательщика - юридического лица, удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в Расчете.
По строке «наименование организации - представителя плательщика страховых взносов» указывается наименование юридического лица - представителя плательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны по строке «фамилия, имя, отчество полностью», заверяемая печатью юридического лица - представителя плательщика, и дата подписания;
- по строке «Документ, подтверждающий полномочия представителя» указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика.
Подпись плательщика либо его представителя и дата подписания Расчета проставляются также в конце каждой страницы Расчета.

III. Заполнение Раздела 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам »

В Расчете плательщиком должна быть отражена информация о начисленных и уплаченных суммах страховых взносах на обязательное пенсионное и медицинское страхование за расчетный период.
Начисление страховых взносов за расчетный период производится плательщиком за расчетный период независимо от факта осуществления деятельности и получения дохода.
По строке 100 «Остаток задолженности на начало расчетного периода» отражается сумма страховых взносов из строки 150 Расчета за предыдущий расчетный период (при заполнении Расчета за 2016 год в данной строке указывается «0»).
Строка 110 «Начислено страховых взносов с начала расчетного периода» заполняется на основании самостоятельного произведенного плательщиком расчета исходя из стоимости страхового года, в соответствии со ст. 13 Закона № 212-ФЗ.
В случае осуществления плательщиком предпринимательской или иной профессиональной деятельности в течение полного расчетного периода расчет размера страховых взносов производится по следующей формуле:
МРОТ х тариф х 12, где
МРОТ - минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы;
12 - количество месяцев в расчетном периоде;
тариф - тариф страховых взносов в соответствующий внебюджетный фонд.
Размер тарифов, применяемых в 2016 году:
- 20% - для расчета страховых взносов, уплачиваемых в бюджет ПФР,
из них, в соответствии со статьей 33 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»:
20% - на страховую часть трудовой пенсии для лиц 1966 года рождения и старше;
14% - на страховую часть трудовой пенсии для лиц 1967 года рождения и моложе;
6% - на накопительную часть пенсии для лиц 1967 года рождения и моложе;
- 1,1% для расчета страховых взносов, уплачиваемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (далее - ФФОМС) в соответствии с пунктом 1 статьи 57 Закона № 212-ФЗ;
- 2,0% для расчета страховых взносов, уплачиваемых в бюджет ТФОМС в соответствии с ч.1 статьи 57 Закона № 212-ФЗ.

Размер тарифов, применяемых с 2011 года:
- 26% - для расчета страховых взносов, уплачиваемых в бюджет ПФР;
- 2,1% для расчета страховых взносов, уплачиваемых в бюджет ФФОМС;
- 3,0% для расчета страховых взносов, уплачиваемых в бюджет ТФОМС.

В случае осуществления плательщиком предпринимательской или иной профессиональной деятельности в течение не полного расчетного периода расчет размера страховых взносов производится в следующем порядке.
Для определения периодов осуществления деятельности плательщиков, датой начала и окончания деятельности признаются соответственно:
- для индивидуальных предпринимателей - дата государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и дата государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;
- для адвокатов - дата выдачи удостоверения адвоката и дата прекращения статуса адвоката в соответствии с решением уполномоченного органа;
- для нотариусов, занимающихся частной практикой - дата наделения полномочиями нотариуса в соответствии с приказом о назначении на должность и дата прекращения полномочий нотариуса в соответствии с решением уполномоченного органа.
Размер страховых взносов исчисляется по формуле:
МРОТ х тариф х М + МРОТ х тариф / Кн х Дн + МРОТ х тариф / Ко х До,
где
М - количество полных месяцев осуществления плательщиком предпринимательской или иной профессиональной деятельности в течение расчетного периода;
Кн - количество дней в календарном месяце начала осуществления плательщиком предпринимательской или иной профессиональной деятельности;
Дн - количество календарных дней осуществления плательщиком предпринимательской или иной профессиональной деятельности в течение календарного месяца начала осуществления плательщиком предпринимательской или иной профессиональной деятельности;
Ко - количество дней в календарном месяце прекращения осуществления плательщиком предпринимательской или иной профессиональной деятельности;
До - количество календарных дней осуществления плательщиком предпринимательской или иной профессиональной деятельности в течение календарного месяца прекращения плательщиком осуществления предпринимательской или иной профессиональной деятельности.
В соответствии с пунктом 2 статьи 4 Закона № 212-ФЗ день начала осуществления предпринимательской или иной профессиональной деятельности, не учитывается при расчете Дн, день прекращения осуществления деятельности учитывается при расчете До.
В строке 120 «Доначислено страховых взносов с начала расчетного периода» отражаются суммы страховых взносов, доначисленные органом ПФР.
В строке 130 «Всего к уплате» отражаются данные по суммам страховых взносов, подлежащих уплате в расчетном периоде.
Значение показателей строки 130 «Всего к уплате» по всем графам определяется суммированием показателей строк 100, 110 и 120.
В строке 140 «Уплачено с начала расчетного периода» отражаются суммы страховых взносов, уплаченные с начала расчетного периода нарастающим итогом, с учетом положений ч.5 ст.18 Закона № 212-ФЗ.
Показатель строки 150 «Остаток задолженности на конец расчетного периода» рассчитывается как разность строк 130 и 140.

IV. Заполнение Раздела 2 «Данные для расчета сумм начисленных страховых взносов»

2.1. «Периоды осуществления индивидуальной трудовой деятельности».
Таблица 2.1 заполняется на основании документов, подтверждающих право на осуществление либо прекращение физическим лицом предпринимательской или иной профессиональной деятельности, независимо от фактического начала (окончания) такой деятельности.
Таблица не заполняется индивидуальными предпринимателями - главами КФХ.
В таблице должно быть столько строк, сколько периодов предпринимательской или иной профессиональной деятельности было в расчетном периоде. В случае, если индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой в течение одного расчетного периода несколько раз прекращал и возобновлял деятельность, то для каждого периода по соответствующему регистрационному номеру в ПФР представляется отдельный расчет, в котором заполняется только одна строка.
Для адвокатов, в случае приостановления (возобновления) статуса адвоката, допускается заполнение нескольких строк.
В графе 2 таблицы указывается дата начала осуществления предпринимательской или иной профессиональной деятельности в расчетном периоде в формате ДД.ММ. ГГГГ (ДД-день, ММ-месяц, ГГГГ- год).
В графе 3 таблицы указывается дата окончания осуществления предпринимательской или иной профессиональной деятельности в расчетном периоде в формате ДД.ММ. ГГГГ (ДД - день, ММ - месяц, ГГГГ - год).
Если плательщик осуществлял предпринимательскую или иную профессиональную деятельность в течение полного расчетного периода, то в графы 2 и 3 таблицы вносятся соответственно «01.01. ГГГГ» и «31.12. ГГГГ», где «ГГГГ» календарный год, за который составлен Расчет.
Если плательщик начал осуществлять и (или) окончил предпринимательскую или иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, то в графы 2 и 3 вносятся:
- для индивидуальных предпринимателей - дата государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (графа 2) из ЕГРИП и (или) дата представления Расчета в соответствии с ч. 6 статьи 16 Закона № 212-ФЗ (графа 3);
- для нотариусов, занимающихся частной практикой - дата назначения на должность нотариуса (графа 2) и (или) прекращения полномочий нотариуса (графа 3) в соответствии с приказами уполномоченного органа;
- для адвокатов - дата выдачи удостоверения адвоката (графа 2). В случае если в течение расчетного периода статус адвоката был приостановлен (графа 3), возобновлен (графа 2), прекращен (графа 3), то даты заполняются на основании дат, указанных в соответствующих решениях адвокатской палаты.

2.2. «Расчет начислений страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов КФХ»
Таблица заполняется только индивидуальными предпринимателями - главами КФХ.
Для каждого члена КФХ, включая главу, и каждого периода (в пределах расчетного года), в течение которого физическое лицо являлось членом КФХ, заполняется отдельная строка.
В графе 2 по каждой строке указываются полные фамилия, имя отчество члена КФХ, в том числе главы КФХ в соответствии с документами, удостоверяющими личность.
В графе 3 по каждой строке указывается страховой номер индивидуального лицевого счета в системе обязательного пенсионного страхования (СНИЛС) согласно соответствующему страховому свидетельству.
В графе 4 по каждой строке указывается год рождения члена КФХ, в том числе главы КФХ, в формате (ГГГГ).
В графе 5 указывается дата вступления в члены КФХ в формате ДД.ММ.ГГГГ (ДД - день, ММ - месяц, ГГГГ - год).
В графе 6 указывается дата выхода из состава КФХ в формате ДД.ММ.ГГГГ (ДД - день, ММ - месяц, ГГГГ - год).
Если член КФХ состоял в КФХ в течение всего расчетного периода, то в графы 5 и 6 вносятся соответственно «01.01. ГГГГ» и «31.12. ГГГГ», где ГГГГ - календарный год, за который представляется Расчет.
Графы 7- 8, 9-10 заполняются в порядке, аналогичном для заполнения строки 110 Раздела 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам».

V. Заполнение Раздела 3. «Сведения о состоянии задолженности (переплаты) на обязательное пенсионное страхование, образовавшейся по состоянию на 31.12.2009 включительно»

По строке 510 отражается остаток суммы задолженности (переплаты) по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в виде фиксированного платежа, по состоянию на 1 января расчетного периода.
При представлении Расчета за 2016 год в строку 510 переносятся данные из итоговой строки задолженности «Ведомости уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» (форма АДВ-11) за 2009 год (за периоды 2002-2009). При представлении Расчета за периоды, начиная с 2011 года, значение строки 510 должно равняться значению строки 530 за предыдущий расчетный период.
По строке 520 отражается сумма уплаченных страховых взносов в виде фиксированного платежа в счет погашения задолженности, отраженной в строке 510 нарастающим итогом с начала расчетного периода.
Показатели строки 530 рассчитываются как разность значений строк 510 и 520.
При отсутствии задолженности (переплаты) по страховым взносам по состоянию на 31.12.2009 года в таблице проставляются прочерки.

До 28 февраля индивидуальные предприниматели, независимо от того, какую систему налогообложения они применяют и от наличия у наемных работников или доходов, обязаны предоставить в ПФР расчет по начисленным и уплаченным "за себя" страховым взносам (Подпункты 1, 2 п. 1 ст. 6, ст. 28 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ) по форме РСВ-2 ПФР (далее - форма РСВ-2 ПФР).

Внимание! Если у вас есть наемные работники, то по итогам года вам надо , в котором надо отразить только начисленные и уплаченные взносы с выплат работникам (Части 3, 4 ст. 15 Закона N 212-ФЗ).

Примечание

За непредставление или несвоевременное представление формы РСВ-2 ПФР вам грозит штраф в размере (Часть 1 ст. 41, ст. 46 Закона N 212-ФЗ):

(если) просрочка 180 календарных дней или меньше, то 5% от суммы взносов, подлежащей уплате, за каждый месяц (полный или неполный) просрочки, но не более 30% и не менее 100 руб.;

(если) просрочка более 180 календарных дней, то 30% от суммы взносов, подлежащей уплате, и 10% от этой же суммы за каждый месяц (полный или неполный) просрочки начиная со 181-го дня, но не менее 1000 руб.

Общие правила заполнения формы РСВ-2 ПФР

Правило 1. На каждой странице формы РСВ-2 ПФР надо указать ваш регистрационный номер в ПФР (Пункт 1.3 гл. I Порядка заполнения). Его нужно взять из Уведомления о регистрации физического лица в территориальном органе ПФР по месту жительства (Приложение 3 к Порядку регистрации в территориальных органах Пенсионного фонда, утв. Постановлением Правления ПФР от 02.08.2006 N 197п). Только не перепутайте: если у вас есть наемные работники, то вам присваиваются два регистрационных номера: один - как предпринимателю "за себя", другой - как работодателю (Приложение 9 к Порядку регистрации и снятия с регистрационного учета страхователей, утв. Постановлением Правления ПФР от 13.10.2008 N 296п). В форме РСВ-2 ПФР указывается первый из них, а в расчете по форме РСВ-1 ПФР - второй.

Правило 2. Заверить форму РСВ-2 ПФР нужно своей подписью и печатью, если печать, конечно, у вас есть. Если ее нет - ничего страшного, поставьте только подпись.

Правило 3. Если какой-либо показатель, отражаемый в форме РСВ-2 ПФР, у вас отсутствует, то в предназначенном для него поле надо поставить прочерк (Пункт 1.2 гл. I Порядка заполнения).

Правило 4. Значения денежных показателей в форме можно указывать как в рублях, так и в рублях и копейках. Это объясняется тем, что сама форма РСВ-2 ПФР предусматривает ее заполнение в рублях, а ПФР рекомендует отражать денежные показатели в рублях и копейках.

Правило 5. Если вы заполняете форму РСВ-2 ПФР от руки и допустили ошибку, ее нельзя исправлять с помощью корректирующего средства (например, штриха). Нужно перечеркнуть неверное значение, вписать правильное, заверить исправление подписью и печатью (при ее наличии), указать дату исправления.

Правило 6. В форме РСВ-2 ПФР вам нужно заполнить:

Титульный лист;

Разд. 1 "Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам";

Таблицу 2.1 разд. 2 "Данные для расчета сумм начисленных страховых взносов";

Разд. 3 "Сведения о состоянии задолженности (переплаты) на обязательное пенсионное страхование, образовавшейся по состоянию на 31 декабря 2009 года".

Титульный лист

На титульном листе формы РСВ-2 ПФР надо указать, в частности (Пункт 2.2 гл. II Порядка заполнения):

Регистрационный номер в ТФОМС, который можно взять из Свидетельства о регистрации страхователя в территориальном фонде ОМС;

СНИЛС (страховой номер индивидуального лицевого счета). Его нужно взять из Страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования по форме АДИ-7 (зеленая пластиковая карточка);

ОКАТО и ОКВЭД. В Порядке заполнения сказано, что их нужно взять из Уведомления (информационного письма) территориального органа Росстата. Если у вас такого письма нет, то укажите те же коды, которые вы обычно указываете в налоговой отчетности.

Имейте в виду, что если вашу форму РСВ-2 ПФР подписываете не вы сами, а ваш представитель (другое физическое лицо или организация) (Часть 7 ст. 5.1 Закона N 212-ФЗ; п. 2.3 гл. II Порядка заполнения), то у него должна быть нотариально удостоверенная доверенность (Часть 9 ст. 5.1 Закона N 212-ФЗ; п. 3 ст. 185 ГК РФ).

Раздел 1

По строке 100 "Остаток задолженности на начало расчетного периода" разд. 1 в каждой графе вы ставите прочерки или, как рекомендует ПФР, нули. Ведь взносы в ПФР, начисленные по Закону N 212-ФЗ и отражаемые в форме РСВ-2 ПФР, платятся лишь начиная с 2010 г.

По строке 110 "Начислено страховых взносов с начала расчетного периода" вы указываете следующие суммы (неважно, какой режим налогообложения вы применяете).

Вместе с тем если вы зарегистрировались в качестве предпринимателя только в 2010 г., то есть имели этот статус не весь 2010 г., то взносы вам надо было уплатить в меньшем размере.

Тогда вы их рассчитываете по формуле:

Сумма взносов в соответсвующий внебюджетный фонд (в ПФР отдельно по страховой или накопительной части, ФФОМС, ТФОМС), указываемая по строке 110 разд.1 = (Годовая сумма взносов в соответствующий внебюджетный фонд из вышепревиденной таблицы / 12 месяцев) х (Количество полных месяцев, следующих за месяцем регистрации в качестве предпринимателя + Количество календарных дней со дня, следующего за днем регистрации в качестве предпринимателя, и до конца этого месяца / Количество календарных дней в месяце регистрации в качестве предпринимателя)

Пример . Расчет начисленных взносов за 2010 г. при регистрации в качестве предпринимателя в 2010 г.

Условие

Гражданин 1973 г. р. зарегистрирован в качестве предпринимателя 16.03.2010.

Решение

Рассчитаем взносы за 2010 г.

Шаг 1. Определяем:

Количество полных месяцев, следующих за месяцем госрегистрации в качестве предпринимателя, - 9 месяцев (12 мес. - 3 мес.);

Количество календарных дней со дня, следующего за днем регистрации в качестве предпринимателя, и до конца марта - 15 дней (с 17.03.2010 по 31.03.2010).

Количество календарных дней в месяце регистрации (март 2010 г.) - 31.

Шаг 2. Рассчитываем взносы в соответствующие внебюджетные фонды:

В ПФР на страховую часть: 7274,40 руб. x (9 мес. + 15 дн. / 31 д.) / 12 мес. = 5749 руб.;

В ПФР на накопительную часть: 3117,60 руб. x (9 мес. + 15 дн. / 31 д.) / 12 мес. = 2464 руб.;

В ФФОМС: 571,56 руб. x (9 мес. + 15 дн. / 31 д.) / 12 мес. = 452 руб.;

В ТФОМС: 1039,20 руб. x (9 мес. + 15 дн. / 31 д.) / 12 мес. = 821 руб.

По строке 120 "Доначислено страховых взносов с начала расчетного периода" нужно указать доначисленные (как ПФР, так и налоговиками) по актам камеральных и выездных проверок взносы, по которым решения о привлечении к ответственности предпринимателя вступили в силу в 2010 г. (Статьи 3, 33, 34, 35, 39 Закона N 212-ФЗ).

Скорее всего, у вас проверок не было, так что поставьте в этой строке прочерки.

По строке 140 "Уплачено с начала расчетного периода" отражаются суммы, как перечисленные в 2010 г., так и зачтенные ПФР в 2010 г. в счет уплаты именно этих страховых взносов (Части 5, 6 ст. 18 Закона N 212-ФЗ). Напомним, что уплатить взносы за 2010 г. надо было не позднее 31 декабря (Часть 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).

Если по строке 150 "Остаток задолженности на конец расчетного периода" у вас получится положительное значение, вам нужно будет доплатить взносы и пени, начисленные начиная с 01.01.2011 (Часть 2 ст. 16, ст. 25 Закона N 212-ФЗ). А если отрицательное - это переплата.

Раздел 2

Здесь вы заполняете только таблицу 2.1. Таблица 2.2 заполняется лишь плательщиками-КФХ.

Если вы зарегистрировались в качестве предпринимателя до 2010 г., то в графе 2 таблицы 2.1 вы ставите "01.01.2010", а в графе 3 - "31.12.2010".

Раздел 2. Данные для расчета сумм начисленных страховых взносов

2.1. Периоды осуществления индивидуальной трудовой деятельности

Если же вы зарегистрировались в 2010 г., то дату начала периода (графа 2) вы берете из Свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме N Р61001.

Если же вы перестали быть предпринимателем в 2010 г. (есть Свидетельство о прекращении деятельности по форме N Р65001), то форму РСВ-2 ПФР за 2010 г. вы должны были представить до дня подачи налоговикам Заявления о регистрации прекращения деятельности в качестве предпринимателя по форме N Р26001.

Раздел 3

В разд. 3 вы показываете задолженность (переплату) по фиксированному платежу по состоянию на 31.12.2009 включительно. Она должна была быть отражена в итоговой строке таблицы "Задолженность по уплате страховых взносов на конец расчетного периода" персонифицированной отчетной формы АДВ-11 за 2009 г. При погашении (частичном погашении) задолженности в 2010 г. уплаченная сумма указывается по строке 520 разд. 3.

Если же долгов (переплат) по старым взносам по состоянию на 31.12.2009 у вас нет, то в таблице разд. 3 надо проставить прочерки.

Самое главное при заполнении формы РСВ-2 ПФР - правильно отразить начисленные взносы по строке 110 разд. 1. В такой ситуации ПФР рекомендует не штрафовать за неуплату взносов (Статья 47 Закона N 212-ФЗ). И вам будут грозить только пени (Статья 25 Закона N 212-ФЗ).

Все бухгалтеры знакомы с формой РСВ-1, представляемой в ПФР, или по крайней мере слышали о ней (утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п). А есть еще форма РСВ-2 (утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 17.09.2015 N 347п). Это тоже форма расчета по начисленным и уплаченным пенсионным взносам и взносам на ОМС. И поэтому тоже сдается в ПФР. Так что такое РСВ-2? За 2016 год кто сдает ее?

РСВ-2 ПФР: кто сдает

Форму РСВ-2 ежегодно должны сдавать только крестьянские фермерские хозяйства - КФХ, - в срок до 1 марта года, следующего за истекшим (ч. 5 ст. 16 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). То есть крайний срок сдачи РСВ-2 по итогам 2016 года - 28 февраля 2017 года. И это будет последний раз, когда КФХ должны будут отчитаться о взносах именно в ПФР. Поскольку с 2017 года за сборы по взносам будет отвечать ФНС.

Обязанность по представлению РСВ-2 возложена на глав КФХ. Главой КФХ признается один из членов КФХ с согласия других членов КФХ (п. 1 ст. 16 Закона от 11.06.2003 N 74-ФЗ). Если же КФХ создал один человек, то он и считается его главой.

Кстати, до 2012 года форму РСВ-2 должны были сдавать не только КФХ, но и все самозанятые лица (ч. 5 ст. 16 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ в ред., действ. до 01.01.2012).

Штраф за непредставление РСВ-2

Мы уже выяснили, что такое РСВ-2, кто сдает ее и в какие сроки. Осталось разобраться, какая ответственность предусмотрена для глав КФХ, если они вовремя не представят данную форму в свое отделение ПФР.

За несдачу РСВ-2 в срок КФХ грозит штраф в размере 5% от суммы взносов, начисленных за последние 3 месяца расчетного периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа - 1000 руб., а максимальный его размер не может быть более 30% от указанной суммы взносов (ч. 1 ст. 46 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Как видно, это общая норма, на основании которой можно привлечь к ответственности плательщика взносов за несдачу отчетности (если такая обязанность у него есть). Но применительно к КФХ возникают свои особенности.

Они, как самозанятые лица, обязаны уплатить взносы за себя и за членов КФХ не позднее 31 декабря текущего года (ч. 2 ст. 16 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Никаких требований о перечислении ежемесячных платежей для них не установлено. И непонятно, как тогда определять 5% от суммы взносов за последние 3 месяца периода.

На практике ПФР, бывало, рассчитывал штраф исходя из суммы взносов КФХ за год. Однако в суде удавалось доказать, что штраф должен быть определен не от годовой суммы взносов, а от той ее части, которая приходится на последние 3 месяца (

Статьи по теме: